Fiscalidad · IVA
IVA en hostelería y restaurantes: qué tipo aplicar en cada caso
El 10 % de la restauración, cuándo las bebidas alcohólicas pasan al 21 %, qué pasa con la comida para llevar, las propinas y los suplementos, y cómo calcular el IVA de un precio de carta.
En este artículo
La respuesta cortaQué IVA aplicar en cada casoEl alcohol: 10 % o 21 %Cómo se calculaPropinas y suplementosTickets y facturasCuándo se declaraErrores habitualesPreguntas frecuentesLa respuesta corta
En España, los servicios de hostelería y restauración tributan al IVA reducido del 10 %. Esto incluye la comida y la bebida que sirves para consumir en el local, también las bebidas alcohólicas. El 21 % aparece en casos concretos, sobre todo cuando vendes alcohol para llevar o servicios que no son de restauración.
Lo regula el artículo 91 de la Ley 37/1992 del IVA.
Aviso: este artículo es un resumen orientativo para dueños de bares y restaurantes. Antes de hacer nóminas, contratos o declaraciones, comprueba el texto oficial o consulta con tu gestoría.
Qué IVA aplicar en cada caso
| Operación | IVA |
|---|---|
| Comida y bebida servidas en el local (incluido el alcohol) | 10 % |
| Menú del día con bebida incluida | 10 % |
| Comida preparada para llevar o a domicilio | 10 % |
| Agua, refrescos, zumos o café para llevar | 10 % |
| Bebidas alcohólicas vendidas para llevar, sin servicio (una botella de vino, latas de cerveza) | 21 % |
| Catering de eventos con servicio de comida | 10 % |
| Alquiler de un salón sin servicio de comida | 21 % |
| Alojamiento en hotel, hostal o apartamento con servicios hoteleros | 10 % |
| Entrada a discoteca o sala de fiestas | 21 % |
| Comisiones de las plataformas de reparto (las factura la plataforma) | 21 % |
Tipos orientativos para 2026. Si tienes una operación mixta o dudosa (packs, eventos, venta de productos de tienda), consúltalo con tu gestoría.
El caso del alcohol: 10 % o 21 %
Es la duda más habitual. La clave no es el producto, sino si hay servicio de hostelería:
- Una caña, una copa de vino o un gin-tonic en la barra o en la terraza: es un servicio de hostelería y va al 10 %.
- La misma botella de vino vendida para que el cliente se la lleve a casa: es una venta de una bebida alcohólica y va al 21 %.
Si vendes productos para llevar (vinos, cervezas artesanas, licores), configura en tu TPV un artículo distinto para la venta para llevar con su IVA correcto.
Cómo se calcula el IVA de un precio de carta
Los precios de la carta llevan el IVA incluido. Para saber cuánto es tuyo y cuánto es de Hacienda:
- Precio sin IVA = precio de carta ÷ 1,10
- IVA = precio de carta − precio sin IVA
Ejemplo: un plato a 19,50 € en carta son 17,73 € para el restaurante y 1,77 € de IVA.
Error que sale caro: calcular el food cost o el margen sobre el precio con IVA. El 10 % no es tuyo. Todos los cálculos de rentabilidad se hacen sobre el precio sin IVA. La calculadora de escandallo ya lo hace por ti.
Propinas, suplementos y descuentos
- Propina voluntaria: no forma parte de la base imponible. No lleva IVA.
- Suplemento obligatorio (terraza, servicio, pan y cubierto si se cobra): forma parte del precio y lleva el IVA del servicio, el 10 %.
- Descuentos e invitaciones: el IVA se calcula sobre lo que realmente cobras.
Tickets, facturas y Verifactu
El ticket que entregas al cliente es una factura simplificada. En hostelería y restauración se puede emitir factura simplificada en operaciones de hasta 3.000 € (IVA incluido). Si un cliente profesional te pide factura completa, tienes que emitirla con sus datos fiscales.
El programa con el que haces los tickets tendrá que cumplir el sistema Verifactu de Hacienda. Te explico las fechas y qué tiene que hacer tu TPV en Verifactu en hostelería.
Cuándo se declara el IVA
- Modelo 303 (trimestral): del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el cuarto trimestre.
- Modelo 390 (resumen anual): en enero, junto con el último trimestre.
- Módulos: algunos bares y restaurantes pequeños tributan en estimación objetiva, con un régimen especial de IVA. Si es tu caso, tu gestoría te dirá cómo se calcula.
Errores habituales con el IVA en un bar
- Aplicar el 21 % a todas las bebidas alcohólicas, también a las que se sirven en barra.
- Vender botellas para llevar con el IVA del 10 %.
- No incluir el IVA en el precio de la carta o en los suplementos.
- Calcular márgenes con el precio con IVA y creer que se gana más de lo que se gana.
- No guardar el dinero del IVA que se cobra cada día: no es tuyo, y cuando llega el trimestre hay que pagarlo.
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¿Qué IVA se aplica en un restaurante?
El 10 %. Los servicios de restauración, es decir, la comida y la bebida que se sirven para consumir en el local, tributan al tipo reducido del 10 %, incluidas las bebidas alcohólicas.
¿Qué IVA lleva la cerveza o el vino en un bar?
Si se sirve para tomar en el local, el 10 %, porque forma parte del servicio de hostelería. Si se vende una botella para llevar, sin servicio, es una venta de una bebida alcohólica y tributa al 21 %.
¿Qué IVA tiene la comida para llevar o a domicilio?
La comida preparada para llevar o a domicilio tributa al 10 %. Las bebidas no alcohólicas para llevar también van al 10 %, pero las bebidas alcohólicas para llevar van al 21 %.
¿Las propinas llevan IVA?
Las propinas voluntarias del cliente no forman parte de la base imponible, así que no llevan IVA. Un suplemento obligatorio que aparece en la cuenta (por ejemplo, de terraza) sí forma parte del precio y lleva IVA.
¿Los precios de la carta tienen que llevar el IVA incluido?
Sí. Al consumidor final hay que informarle del precio final completo, con impuestos incluidos.
¿Cuándo se presenta el IVA de un bar?
Normalmente cada trimestre, con el modelo 303: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero el del cuarto trimestre, más el resumen anual (modelo 390) en enero. Tu gestoría te dirá si tienes alguna particularidad, por ejemplo si tributas por módulos.
Daniel Cortés es consultor de hostelería en Alicante. Lleva 12 años en el sector y ha asesorado a más de 50 restaurantes en costes, carta, equipo y aperturas. Conoce sus servicios →